尊敬的客戶：

根據《財政部辦公廳 金融監管總局辦公廳關于印發<銀行函證工作操作指引>的通知》（財辦會〔2024〕2號，以下簡稱《操作指引》）相關規定，現就招商銀行（以下簡稱“我行”）詢證函業務相關事項公示如下：

一、業務范圍

銀行詢證函業務是指注冊會計師在執行審計過程中，在獲取被審計單位授權后，以被審計單位名義向我行發送詢證函，我行查詢、核對相關信息并直接提供回函的業務。業務范圍及要求應符合《操作指引》的相關規定。

二、基本受理要求

1.函證范圍： 我行函證的賬戶范圍以來函信息中的“函證收件人”作為依據，函證收件人可填寫分行或分支機構。我行最高可以詢證一級分行范圍內數據，建議填寫一級分行作為函證收件人。

2.受理事項：我行可受理符合《操作指引》相關規定的詢證函1-13項及附表。針對審計類詢證函第十四項“其他”，注冊會計師需列明所需詢證的具體事項再發函。如該項未填寫具體詢證事項，我行將以不詢證處理并在回函中劃銷。如需詢證數字人民幣錢包，請填寫在第十四項中進行詢證。如注冊會計師需詢證我行未公示的其他詢證內容，可提前與我行受理機構就詢證內容進行溝通。

3.一份銀行詢證函只可填寫一個函證基準日及一個詢證年度，我行不受理一份銀行詢證函并列填寫多個函證基準日及詢證多個年度的情況。如需對多個函證基準日或多個詢證年度進行詢證，請在準備函證時，分開填寫不同函證基準日和詢證年度的銀行詢證函。

4.注冊會計師如采用銀行詢證函格式二來函，應準確填寫函證范圍、扣費賬號、事務所回函信息、電子郵箱、截至日期、開始日期等來函信息以便我行準確識別函證范圍。同時為方便后續函證查詢及溝通，注冊會計師來函文件應填制來函編號。

5.我行受理的銀行詢證函格式一來函均默認采用自有格式回函。我行回函報告統一加蓋“招商銀行股份有限公司函證業務電子專用章”，支持被審計單位及注冊會計師通過招商銀行一網通進行印章有效性核驗。

6.我行函證范圍不包括理財子公司的理財產品數據，注冊會計師需向理財子公司詢證其發行的理財產品。

三、紙質函證受理要求

1.受理機構：我行函證業務采取一級分行運營中心集中處理模式，一級分行轄屬網點及二級分行的函證業務均由一級分行運營中心集中處理，來函可由注冊會計師郵寄或經授權的注冊會計師跟函方式送至一級分行公示地址。我行不受理被審計單位直接提交的銀行詢證函。對于時效性強的驗資類銀行詢證函，我行支持注冊會計師在被審計單位開戶機構所在一級分行內任一網點進行現場跟函發起申請。我行各一級分行受理機構和聯系方式詳見附件《招商銀行股份有限公司函證業務受理機構信息一覽表》。除驗資類詢證函現場跟函外，如注冊會計師誤將函證寄送至各分行網點，我行將退回至原寄送地址。

2.跟函辦理手續：注冊會計師經辦人員需攜帶詢證函原件、本人身份證件原件及會計師事務所等機構出具的授權書或介紹信進行現場跟函。跟函注冊會計師現場取走回函的，需配合我行辦理交接手續。如因特殊情況現場跟函時需要修改回函聯系人的，應在介紹信中予以注明。

3.“銀行詢證函”格式及填寫應符合《操作指引》相關規定，對于無需函證的項目，應當將該項目的表格用斜線劃銷。對于來函中用斜線劃銷的項目，我行無需核實相關信息并反饋。

4.我行支持注冊會計師及被審計單位通過微信小程序、招商銀行一網通、企業網上銀行、企業銀行APP等渠道查詢業務辦理進度。來函如填寫了電子郵箱，因詢證函填寫不規范或存在空白內容而導致退函的，我行還會在收到詢證函3個工作日內通過電子郵箱通知回函聯系人。

5.被審計單位應為我行境內單位客戶。銀行詢證函請加蓋被審計單位預留簽章及騎縫章，并在預留簽章處填寫日期，同時將被審計單位預留銀行簽章處加蓋的簽章用作騎縫章。如銀行詢證函涉及多個賬戶且賬戶的預留印鑒不同，請加蓋扣款賬戶預留銀行簽章以便我行收取詢證函相關費用。如遇賬戶注銷、托管賬戶等其他特殊情況，請具體咨詢我行受理機構并配合我行提供簽章及資料。

四、電子函證受理流程

1.辦理條件

被審計單位需開通招商銀行企業網上銀行或企業銀行APP。

2.注冊會計師發起函證

注冊會計師可通過“銀行函證區塊鏈服務平臺”發起電子函證業務。

3.被審計單位授權

被審計單位可通過招商銀行企業網上銀行或企業銀行APP進行授權操作。

4.回函

招商銀行在核對函證信息后，可根據注冊會計師來函時選擇的回函方式進行回函。若注冊會計師通過“函證區塊鏈服務平臺”發起函證，則可通過平臺查看并下載電子回函報告。

五、收費標準

1.我行銀行詢證函業務收費標準按照《招商銀行機構服務價格目錄表》收取，詳見我行官網收費服務價格目錄公示。

2.若指定付費賬戶無法成功扣款并且被審計單位不接受以其他方式繳納費用，我行將不予受理，可進行退函處理。

六、業務服務與投訴

1.對于不滿足《操作指引》及我行公示銀行詢證函受理要求的來函，我行將不予受理。

2.注冊會計師對回函有疑慮或回函內容不完整的，可與受理機構聯系溝通；遇有回函不及時、收費或其他服務問題，可向受理機構反映；投訴建議請致電我行客戶服務熱線95555。

特此通告。

 

附件：招商銀行股份有限公司函證業務受理機構信息一覽表.docx

招商銀行股份有限公司

2024年06月26日